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个人所得税税收筹划九大途径

时间:2019-01-30 23:15:31| 来源:| 编辑:笔名| 点击:0次

个人所得税税收筹划九大途径!

一、巧用公积金根据个人所得税法的有关规定工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的,也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时职工又是可以缴纳补充公积金的。所以一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的,工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的,需要强调的是利用个人缴纳补充公积金进行避税时有两个问题要注意:一是纳税人要在所在单位开立个人补充公积金账户;二是纳税人每月缴纳补充公积金虽然避税但不能随便支取固化了个人资产。

二、利用捐赠进行税前抵减 (一)《中华人民共和国个人所得税实施条例》规定

个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关向教育和其他社会公益事业,以及遭受严重自然灾害地区与贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除。这就是说个人在捐赠时必须在捐赠方式、捐赠款投向、捐赠额度上同时符合法规规定才能使这部分捐赠款免缴个人所得税。计算公式为:捐赠限额=应纳税所得额*30%,允许扣除的捐赠额=实际捐赠额。

(二)2008年5月23日国家税务总局针对四川汶川8.0级大地震发布了《关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》(国税发[2008]55号)

通知规定个人如果通过指定机构向灾区捐助钱物,在缴纳个人所得税时可按规定标准在税前扣除。具体规定如下:首先个人通过扣缴单位统一向灾区的捐赠由扣缴单位凭政府机关或非营利组织,开具汇总捐赠凭据与扣缴单位记载个人捐赠明细表等,由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除。其次个人直接通过政府机关与非营利组织向灾区的捐赠采取扣缴方式纳税的,捐赠人应及时向扣缴单位出示政府机关、非营利组织开具的捐赠凭据,由扣缴单位在代扣代缴税款时依法据实扣除;个人自行申报纳税的税务机关凭政府机关、非营利组织开具的接受捐赠凭据依法据实扣除。最后扣缴单位在向税务机关进行个人所得税全员全额扣缴申报时,应一并报送由政府机关或非营利组织开具的汇总接受捐赠凭据所在单位每个纳税人的捐赠总额和当期扣除的捐赠额。

(三)对于地震特殊党费 国税发[2008]60号文件规定广大党员响应党组织的号召,以特殊党费的形式积极向灾区捐款。党员个人通过党组织交纳的抗震救灾特殊党费,属于对公益、救济事业的捐赠。党员个人的该项捐赠额可以按照个人所得税法及其实施条例的规定,依法在缴纳个人所得税前扣除这是合理可行的。

三、理财产品种类的选择 随着金融市场的发展不断推出了新的理财产品。其中很多理财产品不仅收益比储蓄高而且不用纳税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育储蓄等不一而足。众多的理财产品无疑给工薪阶层提供了更多的选择。慎重思考再选择便可做到:不仅能避税而且合理分散了资产,还增加收益稳定性和抗风险性这是现代人理财的智慧之举。

(一)选择免征个人所得税的债券投资 个人所得税法第四条规定,国债利息和国家发行的金融债券利息免纳个人所得税。其中国债利息是指个人持有我国财政部发行的债券而取得的利息所得即国库券利息;国家发行的金融债券利息是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。2007年12月1年期记账式国债的票面年利率为3.66%;10年期记账式特别国债(八期)的票面年利率为4.41%;3月期的第十九期记账式国债的票面利率为3.38%均收益较好。选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债既遵守了税法的条款实现了避税,还从中赚取了部分好处因此购买国债对大部分工薪阶层实为一个很好的避税增收渠道。

(二)选择正确的保险项目获得税收优惠

我国相关法律规定居民在购买保险时可享受三大税收优惠:1、个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定的金融机构缴付的住房公积金、医疗保险金,不计个人当期的工资、薪金收入,免于缴纳个人所得税;2、由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失,不属于个人收入,免缴个人所得税;3、按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金存入银行个人账户所取得的利息收入也免征个人所得税。

四、利用暂时免征税收优惠,积极利用国家给予的时间差个人投资者买卖股票或基金获得差价收入按照现行税收规定均暂不征收个人所得税,这是目前对个人财产转让所得中较少的几种暂免征收个人所得税的项目之一。纳税人可以选择适合自己股票或者基金进行买卖通过低买高卖获得差价收入间接实现合理避税。但因为许多纳税人不是专业金融人员不具备专业知识,所以采用此种方式时需向行家里手请教适时学习相关知识谨慎行事。

五、利用税收优惠政策 税收优惠政策用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出,是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展,或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾通过一些制度上的安排

个人所得税税收筹划九大途径

,给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。比如免除其应缴纳的全部或者部分税款或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还等等。一般而言税收优惠的形式有:税收豁免、免征额、起征点、税收扣除、优惠退税、加速折旧、优惠税率、盈亏相抵、税收饶让、延期纳税等。这种在税法中规定用以减轻某些特定纳税人税收负担的规定就是税收优惠政策。

六、积极利用通讯费、交通费、差旅费、误餐费发票等 我国税法规定:凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的,视为工资薪金所得,计入计税基础,计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质并取得合法发票实报实销属于企业正常经营费用不需缴纳个人所得税。所以笔者建议纳税人在报销通讯费、交通费、差旅费、误餐费时,应以实际、合法、有效的发票据实列支实报实销,以免误认为补贴性质在一定程度上收到了避税的效果。

七、利用年终奖金 税法规定实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现年薪和绩效工资按纳税人取得的全年一次性奖金,单独作为一个月工资薪金所得计算纳税。但雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资薪金收入合并按税法规定缴纳个人所得税。这无疑为纳税人提供了避税的方法。根据国税发[2005]9号文优惠政策的规定,纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价,要求单位发放年终奖金实现避税。注意在一个纳税年度内对每一个纳税人而言该计税办法只允许采用一次。

八、通过企业提高职工公共福利支出企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利提供职工免费用餐等等。企业替员工个人支付这些支出企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少部分应由个人负担的税款可谓企业个人双受益。

九、利用级差、扣除项目测算合理避税筹划,争取利润最大化 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得分级次减除必要费用,每次收入不足4000.00元的,必要费用为800.00元;超过4000.00元的,必要费用为每次收入额*(%)。在取得相应业务后可根据收入额合理筹划,订立相关合同争取利润最大化。

经济的快速发展人民生活水平的不断提高,特别是2008北京奥运的召开对我国经济发展和各个阶层个人收入的提高产生了极其重要的作用,与其他阶层相比工薪阶层个人收入相对较低但其却是个税的纳税大户。考虑到我国社会现状和贫富分化逐渐拉大的趋势等社会不和谐因素,寻求合理避税途径不仅有利于为数众多的工薪阶层及其他社会各阶层的稳定和发展,而且对于促进和谐社会的发展也起着积极作用。